Conseil national du crédit et du titre

“ Il est donc indispensable si l'on veut apprécier la performance productive d'une entreprise, et plus encore en suivre l'évolution dans le temps ou faire des comparaisons significatives inter-entreprises, de prendre en considération l'ensemble des moyens mis en oeuvre et de les faire figurer tous, sans exception, dans le ratio global de productivité. L'analyse permettra ensuite de faire ressortir la contribution respective de chacun des facteurs, leur interaction, l'évolution de ces relations dans le temps : c'est précisément ce qui fait la richesse de cette méthodologie. ”

“ Seule l'évolution des composantes qui contribuent à la formation du résultat global de la banque est à prendre en considération. Les commerciaux, d'ailleurs, le savent intuitivement quand ils entrent en relation avec un client potentiel. Les critères de sélection ne seraient-ils pas, la qualité de la gestion de l'entreprise, le marché porteur ou non, la nature des investissements, les objectifs de développement, pour une société, la solidité de la situation professionnelle et le niveau des revenus, pour un particulier? ”

“ PRODUCTIVITE VERSUS PROFITABILITE
La comptabilité générale permet une approche globale à la fois de la profitabilité et de la productivité d'une entreprise bancaire. La comptabilité analytique permet cette même approche à des niveaux plus ou moins agrégés des activités ou des centres de responsabilité dans cette même entreprise.
Or, en termes d'actions il est important de pouvoir avoir deux leviers d'action l'un sur la productivité, l'autre sur la profitabilité. ”

“ S'il n'est pas souhaitable de transférer le risque de taux aux commerciaux -car c'est de la responsabilité de la direction générale et du service de trésorerie- il paraît par contre indispensable de les responsabiliser sur les risques d'insolvabilité des clients qu'ils touchent.
Toute mesure de productivité commerciale, qui ne s'efforce pas d'intégrer plus ou moins ce paramètre, risque de perdre en créances précontentieuses, contentieuses et en pertes finales -et pour des montants sans commune mesure- les gains de productivité obtenus par ailleurs. ”

“ Dès lors, dans une vision managériale, la productivité ne se limite pas, dans la pratique, à la mesure et à la simple maîtrise des inputs par rapport aux outputs. Elle vise aussi, et peut-être avant tout, à mettre en avant des normes de comportement des individus et des groupes. Pour promouvoir les comportements et les résultats voulus ou souhaités, la mesure et la gestion de la productivité ne peuvent être séparées de la stratégie de l'entreprise. ”

“ Dans ce schéma, la mesure de la productivité bancaire est en tout point semblable à ce qu'elle est dans le secteur industriel.
Cette approche par la production est utile pour permettre des gains de productivité, voir s'il y a des économies d'échelle, des types d'organisation meilleurs que d'autres.
Comme son nom l'indique presque, ce sera une analyse faite par les producteurs, une analyse de terrain.
Le producteur exerce son activité dans la production, la commercialisation, les activités de support et de structure. C'est l'action sur le terrain, par le suivi de l'effort productif. ”

“ La qualité se définissant en fonction des caractéristiques du produit, selon les exigences externes et internes qu'on lui a donné, sa mesure a donc sa place dans le système d'informations de gestion.
Le respect d'un cahier des charges en matière de qualité est déjà un acquis très important. Mais si on souhaite effectivement l'intégrer dans la mesure de la productivité, il faut alors viser à introduire des notions de qualité à la fois au numérateur et au dénominateur des ratios de productivité. ”

“ L'exigence de la productivité-qualité peut aller jusqu'à induire des révisions de stratégie : recentrage sur tel ou tel métier, marché ou produit, changement de métier, changement d'échelle de valeur ou de culture. Elle peut impliquer des changements d'organisation comme le passage d'une organisation par zones géographiques à une structure verticale par produits ou par marchés, avec, dans les deux cas, une gestion des inputs mieux coordonnée. ”

“ Concrètement et pour ne prendre qu'un exemple, un établissement de crédit qui s'engage très fortement dans un programme de banque à domicile, de guichets automatiques, avec développement concommitant d'une activité importante sur les marchés pour offrir de nouveaux produits à ses clients, ne peut pas se focaliser sur la seule productivité du travail tant le facteur capital et sa productivité prennent une place de plus en plus prépondérante. ”

“ Chez la Marine Midland, le mot d'ordre opérationnel lancé à l'époque était simple : "Productivité égale profitabilité". Par la suite cette définition de la productivité a été déclinée par activité en accord avec les options stratégiques retenues au préalable par la direction : faire plus avec moins, faire moins avec moins, sur telle ou telle ligne de produits, etc. Autrement dit, le plan de productivité s'inscrirait dans un plan d'entreprise global. ”

“ Dans une optique de calcul de rentabilité ou de tarification, le coût complet, qui correspond à la notion courante de coût de revient, prend en considération, les coûts directs tels que définis ci-dessus, plus une quotepart des "charges de structure" de la banque, qui ne peuvent pas être réparties autrement que par une clé de répartition qu'il conviendra de définir. Ainsi, les coûts complets ne sont pas toujours d'un grand intérêt quand il s'agit de mesurer la productivité d'unités opérationnelles. ”

“ Pourtant cette distinction est essentielle pour mesurer la performance réelle de l'entreprise ; d - la recherche systématique de la productivité soit considérée avec une certaine crainte dans la mesure où étant, par trop restrictive, celle-ci pourrait nuire à la qualité des produits ; qualité si importante dans les industries de services et tout particulièrement dans une industrie de services liés. Productivité et qualité participent à la même finalité d'amélioration des résultats et du fonds de commerce. ”

“ Les exigences du marché ont été l'élément moteur de cet effort. "Nous avons toujours considéré la productivité comme un thème important dans la gestion de la banque", disait un des responsables du programme de productivité, "mais avec la dérégulation, les nouveaux produits, l'effondrement des frontières et la saturation des marchés, notre rentabilité devait être basée sur nos coûts et notre efficacité opérationnelle". ”

“ L'encadrement supérieur ou moyen, population majoritaire dans la plupart des entreprises financières, n'est pas spontanément très ouvert aux actions d'amélioration de la productivité. Le recours (nécessaire) à des mesures d'unités physiques paraît réducteur de la réalité et, celles-ci ne sont par là même pas toujours bien acceptées. Pour le personnel de base, le terme "productivité" engendre, dans la plupart des cas, la crainte d'un durcissement des conditions de travail sinon une réduction des effectifs. ”

“ Si avec des ratios de productivité, on mesure des unités physiques (nombre de produits finals -outputs- sur nombre de produits consommés -inputs-) celle-ci doit être corrigée par des critères de qualité.
En effet, le respect de la qualité externe et interne (telle que définie dans l'encadré p 25) suppose la conformité aux caractéristiques souhaitées par la clientèle et aux normes arrêtées par l'entreprise.
Pour le groupe de travail, la qualité c'est "l'aptitude d'un produit ou service à satisfaire au moindre coût et selon des caractéristiques prédéfinies, la demande d'un utilisateur". ”

“ Bien souvent, l'amélioration d'une productivité "partielle" calculée à partir d'un seul facteur trouve, du moins partiellement, sa contrepartie dans un plus large recours à d'autres facteurs (par exemple une amélioration de la productivité du travail pourra provenir d'un mode plus capitalistique de production : ce qui importera, c'est de savoir quelle est la meilleure combinaison possible travail + capital, dans un contexte déterminé) . ”

“ Par contre, corrigés des effets prix, les coûts complets doivent être utilisés comme dénominateurs dans les calculs de productivité globale.
Dans les établissements de crédit, fondé pour la moitié de sa valeur environ sur des choix nécessaires mais qui peuvent être remis en cause à tout moment, un coût de revient n'a d'intérêt qu'en évolution dans le temps puisque sa valeur intrinsèque est sans signification. ”

“ Le PNB est lui-même un résultat composite de l'ensemble des activités de la banque, que celles-ci incorporent ou non un volume important d'inputs de production (les résultats de l'intermédiation versus les plus-values, les commissions pour prestations de service et les résultats d'opérations d'arbitrage par exemple) . En particulier les activités de marché dépendent fondamentalement des évolutions de prix ou de taux et l'utilisation efficace des moyens matériels y joue un rôle tout à fait secondaire. ”

“ La définition retenue est la suivante :
"Une succession de prestations dans une même gamme opératoire".
Un produit final, en l'occurence, l'effet de commerce, peut donner lieu à une ou plusieurs opérations, à savoir : l'escompte d'un effet, ou l'encaissement d'un effet, ou sa domiciliation. La déclinaison des opérations, c'est à dire des différentes phases intermédiaires de la production, permet un contrôle plus intime des outputs et sert à cerner, les temps standard, les temps moyens, etc. ”