Livre de caisse

“ Le livre de caisse reçoit l'inscription des recettes et dépenses effectuées par les divers établissements dépendant du Mont-de-Piété; il permet de faire ressortir le solde en caisse, non compris les fonds déposés au Trésor. Il sert à la rédaction des articles à inscrire au bordereau général des recettes et dépenses. ”

“ Chaque soir, le C / « Caisse » est débité des recettes et crédité des dépenses effectuées pendant la journée. Au moyen d'un brouillard de caisse, toutes les opérations sont récapitulées par compte intéressé, et le total relatif à chaque compte est porté sur une seule ligne au livre de caisse et de portefeuille. ”

“ On agit de même relativement au livre de caisse (numéros 18 et 73) , en ayant le soin de ne pas comprendre les soldes dans les additions , attendu qu'il ne faut rapporter dans le compte de la caisse sur le grand-livre que les recettes et les dépenses effectives. Pour cela, le caissier ARRÊTE son livre tous les mois ; lorsqu'il l'arrête tous les huit ou tous les quinze jours, on passe au grandlivre la somme des additions de la recette et de la dépense effective qui a eu lieu pendant cet espace de temps. ”

“ On y ajoute les effets entrés du livre de Caisse Générale, puis les totaux bruts des effets sortis avec ceux du Livre de Caisse Générale, que l'on écrit dans la colonne totaux divers entre les deux lignes qui arrêtent la Caisse, et on les fait précéder du nombre d'effets et de la lettre E pour le Débit ou l'entrée de la valeur; puis de la lettreS, pour le Crédit
ou sortie. ”

“ Chaque individu doit avoir un compte séparé, présentant sur deux colonnes parallèles, d'un côté ce dont il est débiteur, de l'autre ce dont il est créditeur.
Le livre de caisse est destiné à inscrire tout ce que le commerçant reçoit et pay.
en numéraire ou en papier monnaie. Il sert à vérifier continuellement la situation de la caisse.
Le livre copie d'effets sert à constater l'entrée et la sortie des effets négociablesIl doit contenir la date de la création et de l'échéance de chaque effet, le montant,, les noms du souscripteur, du débiteur et des endosseurs. ”

“ Dans toute maison, c'est le caissier ou la personne chargée de recevoir et de débourser les valeurs en espèces et en billets de banque, qui doit tenir ce livre, afin qu'elle puisse constamment s'assurer si elle n'a point commis d'erreurs en effectuant ses paiements ou en encaissant ses recettes, et se rendre exactement compte de la somme devant exister en caisse dans tout moment donné. ”

“ La comptabilité doit donner un aperçu des recettes et dépenses, de l'encaisse, des créances et dettes, des profits et pertes. A cet effet, trois livres sont nécessaires : Le journal ; Le livre de caisse ; Le grand-livre. ”

“ Les dispositions de l'instruction générale, relatives à la tenue de la caisse et des écritures dans les recettes, sont applicables aux établissements de facteur-receveur, notamment en ce qui concerne le numéraire admis dans la caisse, l'obligation de représenter les fonds de la caisse, à toute réquisition, les cas - de vol de caisse, enfin les règles à observer pour la tenue des écritures, sous réserve de l'emploi d'un seul livre de comptabilité (art. 2393) . (Voir pages 5 à 7 du Guide-Memento.) ”

“ Attendu que, pour compléter à cet égard la conviction, il suffit de se reporter au but même de la Caisse générale ; que cette Caisse, maison de banque et de commerce de valeurs mobilières, a pour nécessité constante le roulement perpétuel de ses capitaux; qu'elle n'admet pas, comme d'autres grands établissements, les dépôts des actions moyennant un prix de garde; qu'elle livre ses capitaux contre des valeurs qu'on lui livre en échange ”

“ Ils débitent le compte de caisse toutes les fois qu'ils reçoivent de l'argent, et ils le créditent toutes les fois qu'ils en donnent, comme ils débiteraient ou créditeraient un de leurs débiteurs ou un de leurs créanciers ”

“ La mission du caissier, dans une maison de commerce, c'est de recevoir et de fournir l'argent.
169. La caisse se fait chaque jour. Voici comment : On additionne le débit et le crédit ; on retranche ensuite l'excédent qui se trouve au débit, et il faut que cet excédent soit exactement le chiffre de l'argent que l'on a en caisse.
Si ces deux nombres n'étaient point semblables, il y aurait erreur dans les écritures, erreur qu'il faudrait faire disparaître en vérifiant le report. ”

“ La Caisse a la faculté de placer au trésor public, à l’intérêt de 4 pour 100 l’an, soit en compte courant, soit en bons royaux à échéance fixe, les fonds provenant des caisses d’épargne. La Caisse des dépôts ne peut acheter ou vendre des rentes sur l’État qu’avec l’autorisation préalable du ministre des finances ; les achats et les ventes ne peuvent avoir lieu qu’avec concurrence et publicité. ”

“ Le montant d'un livret peut-il faire l'objet d'une cession ? A ne consulter que les principes généraux du droit, l'affirmative ne paraît pas douteuse. Le dépôt fait à une caisse d'épargne est-il autre chose qu'une créance que le déposant a sur la caisse d'épargne, un de ces droits incorporels, par conséquent, que le Code civil, par les articles 1689 et suivants, déclare pouvoir faire l'objet d'une cession ou d'un transport. ”

“ Pour toutes les caisses constituées sous forme de sociétés anonymes, d'établissements de bienfaisance ou d'utilité publique indépendants, il y a une association de personnes, formée en vue de la création de la caisse d'épargne qu'elles s'étaient engagées à doter. ”

“ Tenue de la caisse. — Une circulaire ministérielle du 26 sept. 1821 (In. 1000) rappelle aux comptables la double obligation qui leur est imposée de tenir constamment réunis dans une seule caisse tous les fonds versés entre leurs mains et d'enregistrer, sur leurs registres, leurs recettes et dépenses jour par jour, et à mesure qu'elles ont lieu, afin de pouvoir justifier immédiatement aux employés supérieurs que l'excédent de la recette sur la dépense se trouve représenté en entier par les sommes existant en caisse. ”

“ Les fonds reçus par les caisses d'épargne doivent être immédiatement versés à la caisse des dépôts et consignations ou à ses préposés dans les départements. — Chaque établissement, ne peut conserver en caisse que la somme jugée indispensable pour assurer le service jusqu'au plus prochain jour de recette. ”

“ FRANÇOIS.
Qu'est-ce donc que la caisse d'épargne?
MAITRE PIERRE.
C'est une caisse où les ouvriers pauvres et laborieux viennent, chaque dimanche, verser le montant des économies de la semaine.
On reçoit depuis un franc jusqu'à trois cents francs. Ou inscrit le nom du déposant dans un registre, et on lui délivre, sur un livret, le reçu de la somme versée ;
puis. l'on bonifie l'intérêt à quatre pour cent, qui est à son compte, ajouté au capital.
C'est le trésor public et non un banquier qui encaisse l'argent, et des personnes riches et charitables administrent gratuitement la caisse. ”

“ Compte Caisse. — Tout exploitant forestier, tout gérant d'un commerce ou d’une industrie du bois a une caisse où il met de la monnaie ou du papier-monnaie quand il en reçoit et où il en prend quand il en a besoin pour ses dépenses. La quantité de monnaie qui se trouve dans la Caisse à un moment donné est toujours égale à la différence entre la quantité de monnaie qui y est entrée et la quantité qui en est sortie. ”

“ Si la commune a consenti à prendre à sa charge les dépenses de la Caisse ou d'une succursale, le montant de ces dépenses doit être porté à la fois à la colonne 8 et à cette colonne 4. La Caisse ne saurait se dispenser de comprendre, à la fois, en recettes et en dépenses, la totalité ou la partie du traitement alloué par la commune, soit parce que le caissier a été payé directement par la caisse municipale, soit parce que la recette et la dépense se compensent. C'est là un mode de procéder inadmissible aussi bien pour les Caisses que pour les succursales. ”

“ Nul ne peut être en même temps titulaire d'un livret de la Caisse nationale d'épargne et d'un livret de caisse d'épargne ordinaire, ou de plusieurs livrets, soit de la Caisse nationale, soit des caisses ordinaires, sous peine de perdre l'intérêt de la totalité des sommes déposées. ”

“ Nous avons encore, en dehors de ces deux espèces de caisses, ce que nous appelons la caisse d’emprunt pour les employés. Cette caisse a un petit capital constitué en partie par la Compagnie elle-même, et quand un agent est dans la gêne, il peut, s’il trouve deux garants, obtenir, pendant un certain temps, une petite somme d’argent à titre;de prêt. Quand un agent est dans une situation difficile, quand un événement de famille l’oblige à chercher de l’argent, la caisse lui fait un prêt à intérêt pour un terme assez court et on l’empêche ainsi de tomber entre les mains de gens sans foi ni loi. ”

“ Attendu qu'au jour du règlement, le client rend à la Caisse l'argent qu'il en a reçu, avec les intérêts, le tout représenté par une somme égale en valeur à celle dont il est débiteur, et la Caisse rend au client les titres qu'elle a reçus de lui, avec le produit des coupons, le tout représenté par des titres de même nature que ceux qu'elle a reçus ”

“ Aussitôt que le compte d'un prêteur présentera une somme suffisante pour acheter, au cours moyen du jour, une somme de 50 francs de rente sur l'État, le transfert de ces rentes sera fait en son nom ; il en deviendra propriétaire, et la valeur en sera déduite du montant de son avoir ; — Art. 16. Si les prêteurs ne retirent pas les inscriptions de 5 % établies en leur nom, la caisse en restera dépositaire pour en percevoir les intérêts au crédit du titulaire ; — Art. 17. Le bilan de la caisse sera arrêté chaque année par le conseil des directeurs ”

“ En soldant les livres, la caisse se solde par la balance.
Si en vérifiant le compte de la caisse avec l'argent comptant que l'on y a , on trouve quelque différence par le trop ou trop peu d'argent, il faut examiner d'où elle provient, et tâcher de trouver l'erreur: mais si cette différence est peu .considérable , il le faut solder par profils et pertes, et y porter l'erreur au crédit, s'il y a plus qu'il ne faut au débit; s'il y a du moins, il faut faire le contraire, et cela pour ne pas perdre trop de temps à examiner une chose qui n'en vaut pas la peine (40 à 43) , 176. ”

“ Seront déposés dans cette caisse tous les deniers appartenant à la fabrique, ainsi que les clefs des troncs des églises. — Article 52. Nulle somme ne pourra être extraite de la caisse sans autorisation du bureau et sans un récépissé qui y restera déposé. — Article 33. Si le trésorier n'a pas dans les mains la somme fixée à chaque trimestre par le bureau pour la dépense courante, ce qui manquera sera extrait de la caisse, comme aussi ce qu'il se trouverait avoir d'excédant sera versé dans cette caisse. ”

“ Certains comptables ne font pas figurer dans leurs écritures le montant de ces consignations ; ils se contentent de former de ces fonds une caisse spéciale dont ils suivent le mouvement au moyen de simples notes et de comptes particuliers ouverts aux cosignataires. CC. n° 96 du 30.déc.4872.
Cette manière d'opérer est absolument contraire au principe de l'unité de caisse. Les comptables sont tenus de retracer dans leurs écritures toutes les opérations de comptabilité qu'ils exécutent à quelque titre que ce soit, sans compensation ni dissimulation d'aucune sorte. ”

“ J'aurais pu encore emprunter des titres à la Caisse, sans en verser le montant ou la contre-valeur ; tous les jours des banquiers empruntent des titres, et, par un report, ils continuent leur opération, ou ils restituent les titres empruntés.
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Mais ce n'était pas de cela qu'il s'agissait pour moi ; je ne cherchais pas à spéculer pour mon compte ni même pour celui de la Caisse ; je voulais tout simplement procurer à celle-ci l'argent comptant dont elle avait besoin pour subvenir à ses engagements. ”

“ Envois au caissier-payeur central à Divers, L/C de quittances à encaisser.
A la réception de l'avis de crédit de la Caisse centrale, ils paient la partie qui remet la reconnaissance dûment acquittée.
Ce paiement est constaté au débit du C/ «Divers, L/C de quittances à encaisser ». La reconnaissance sert de pièce justificative de la dépense. ”

“ Caisse générale est intitulée caisse de liquidation ; marchandises générales se nomme marchandises en liquidation. Il en est de même de traites et remises. Dans ce système, le compte de liquidation proprement dit devient inutile ; les choses marchent comme à l'ordinaire, et la besogne n'est ni diminuée, ni simplifiée. Ce n'est pas là tenir un compte de liquidation.
D'autres praticiens se contentent de faire passer au débit de liquidation la balance du compte caisse générale, et laissent subsister les autres comptes. Agir ainsi, c'est se montrer peu conséquent dans l'application des principes. ”

“ Art. 10. Le caissier de la caisse d'épargne, après avoir établi les livrets demandés en cas de premier versement, ou consigné les versements postérieurs sur les livrets déposés, adresse les uns et les autres au receveur des finances, qui les transmet aux percepteurs pour être rendus aux destinataires. — 1° Comme il est dit aux articles 4 et 5, le percepteur retire des mains du déposant la quittance à souche qu'il a délivrée et lui fait souscrire au verso un reçu du livret restitué. ”

“ Il est d'usage, dans tous les comptoirs où il y a des caissiers, de leur donner une petite somme pour les indemniser de tous les sous perdus résultant des forts deniers ou très-petits paiernens qu'ils font et qu'ils oublient de porter en compte. Lorsqu'il se trouve un excédant en caisse dont on ne peut découvrir l'origine, il reste à l'avantage du commettant ; et au contraire, s'il y a un déficit, il est supporté par le caissier lui-même: de là le proverbe qui dit, que caissier doit lais1er excédant et combler déficit. ”