Caisse

“ Le livre de caisse ne renferme que l'entrée et la sortie des fonds.
Le compte ouvert à la caisse , par débit et par crédit, renferme, au débit, tout ce que l'on reçoit, au crédit 'tout ce que l'on donne en argent. Ce livre comme le brouillard, ne saurait être tenu avec trop de soin.
Dans les maisons de haut commerce , il est un commis qui seul s'occupe de la caisse; il doit la balancer souvent, sinon tous les jours,
du moins tous les mois. ”

“ La caisse est le cœur du Crédit mobilier Les jaunets, les pièces blanches et les chiffons de la Banque se fondent en lingots, et vont se ranger en bon ordre dans ces caves dont vous apercevez ci-dessous les gueules grillées. Il y a là des trésors gardés par un dragon, je veux dire un garçon de bureau, qui, moyennant quatre ou cinq francs par jour, regarde et ne m touche pas. ”

“ Si la commune a consenti à prendre à sa charge les dépenses de la Caisse ou d'une succursale, le montant de ces dépenses doit être porté à la fois à la colonne 8 et à cette colonne 4. La Caisse ne saurait se dispenser de comprendre, à la fois, en recettes et en dépenses, la totalité ou la partie du traitement alloué par la commune, soit parce que le caissier a été payé directement par la caisse municipale, soit parce que la recette et la dépense se compensent. C'est là un mode de procéder inadmissible aussi bien pour les Caisses que pour les succursales. ”

“ C’est là tout ce que voulait le caissier, qui reçoit ensuite la visite de l’intermédiaire ; il découvre immédiatement dans la caisse l’argent nécessaire ; le bon est payé, mais la différence se partage entre le caissier et son compère ! ”

“ La mission du caissier, dans une maison de commerce, c'est de recevoir et de fournir l'argent.
169. La caisse se fait chaque jour. Voici comment : On additionne le débit et le crédit ; on retranche ensuite l'excédent qui se trouve au débit, et il faut que cet excédent soit exactement le chiffre de l'argent que l'on a en caisse.
Si ces deux nombres n'étaient point semblables, il y aurait erreur dans les écritures, erreur qu'il faudrait faire disparaître en vérifiant le report. ”

“ Tenue de la caisse. — Une circulaire ministérielle du 26 sept. 1821 (In. 1000) rappelle aux comptables la double obligation qui leur est imposée de tenir constamment réunis dans une seule caisse tous les fonds versés entre leurs mains et d'enregistrer, sur leurs registres, leurs recettes et dépenses jour par jour, et à mesure qu'elles ont lieu, afin de pouvoir justifier immédiatement aux employés supérieurs que l'excédent de la recette sur la dépense se trouve représenté en entier par les sommes existant en caisse. ”

“ Dans toute maison, c'est le caissier ou la personne chargée de recevoir et de débourser les valeurs en espèces et en billets de banque, qui doit tenir ce livre, afin qu'elle puisse constamment s'assurer si elle n'a point commis d'erreurs en effectuant ses paiements ou en encaissant ses recettes, et se rendre exactement compte de la somme devant exister en caisse dans tout moment donné. ”

“ La Caisse du Crédit foncier est, sous un rapport, une vraie Caisse d'épargne, où une portion de l'annuité, payée par l'emprunteur est placée à intérêt composé, de manière à servir, avec tous les avantages de ce mode de placement, au remboursement du capital emprunté. ”

“ Le locataire d’une villa peut acheter une caisse d’emballage sans qu’on s’avise de s’en étonner. Et puis, suppose que nous louions la maison aujourd’hui même, que, ce soir, j’achète la caisse, et que, demain matin, dans une charrette à bras que je me charge parfaitement de conduire seul, j’emmène la caisse à Ringwood, ou à Lyndhurst, ou, enfin, à n’importe quelle gare ! ”

“ Chaque soir, le C / « Caisse » est débité des recettes et crédité des dépenses effectuées pendant la journée. Au moyen d'un brouillard de caisse, toutes les opérations sont récapitulées par compte intéressé, et le total relatif à chaque compte est porté sur une seule ligne au livre de caisse et de portefeuille. ”

“ Le livre de caisse reçoit l'inscription des recettes et dépenses effectuées par les divers établissements dépendant du Mont-de-Piété; il permet de faire ressortir le solde en caisse, non compris les fonds déposés au Trésor. Il sert à la rédaction des articles à inscrire au bordereau général des recettes et dépenses. ”

“ Art. 253. La Caisse des dépôts et consignations fait transférer aux mêmes époques, au nom de la Caisse d'amortissement, par un prélèvement sur la Caisse des retraites, la quotité de rentes sur l'État nécessaire pour produire, au cours moyen des achats opérés pendant le trimestre, un capital équivalent à la valeur, d'après le tarif, des rentes viagères à inscrire. ”

“ Le compte caisse, -est débité, par jour, des recettes en numéraire effectuées par le Payeur. Les recettes en espèces, seulement, entrent à ce compte. Il est crédité du montant des payements faits par ce comptable.
Le solde débiteur représente la somme qui doit se trouver matériellement en caisse. ”

“ Les capitaux appartenant aux caisses d'épargne sont représentés par des rentes sur l'État achetées par ou pour elles (2) et inscrites au nom de la caisse des dépôts et consignations, qui en reste dépositaire (3) .
Les fonds reçus par les caisses d'épargne sont immédiatement versés à la caisse des dépôts et consignations ou de ses préposés dans les départements; chaque établissement ne peut conserver en caisse que la somme jugée indispensable pour assurer le service jusqu'au plus prochain jour de recettes. ”

“ Caisse centrale des Ateliers nationaux; où l'on fera figurer en recettes les fonds remis par cette caisse, en dépenses, et, dans trois colonnes distinctes, le montant des versements opérés et à opérer à la caisse centrale, en feuilles de rôles, en autres pièces de dépenses et en numéraire ; 2° des comptes à chaque chef de service, afin que le sous-caissier puisse à tout moment vérifier la situation de chaque comptable des chefs de service.
Les sous-caissiers et comptables ne doivent acquitter en principe que les dépenses résultant de la solde des ouvriers. ”

“ La Caisse a la faculté de placer au trésor public, à l’intérêt de 4 pour 100 l’an, soit en compte courant, soit en bons royaux à échéance fixe, les fonds provenant des caisses d’épargne. La Caisse des dépôts ne peut acheter ou vendre des rentes sur l’État qu’avec l’autorisation préalable du ministre des finances ; les achats et les ventes ne peuvent avoir lieu qu’avec concurrence et publicité. ”

“ Seront déposés dans cette caisse tous les deniers appartenant à la fabrique, ainsi que les clefs des troncs des églises. — Article 52. Nulle somme ne pourra être extraite de la caisse sans autorisation du bureau et sans un récépissé qui y restera déposé. — Article 33. Si le trésorier n'a pas dans les mains la somme fixée à chaque trimestre par le bureau pour la dépense courante, ce qui manquera sera extrait de la caisse, comme aussi ce qu'il se trouverait avoir d'excédant sera versé dans cette caisse. ”

“ Si le caissier a de l’imagination, si le caissier a des passions, ou si le caissier le plus parfait aime sa femme, et que cette femme s’ennuie, ait de l’ambition ou simplement de la vanité, le caissier se dissout. Fouillez l’histoire de la caisse? vous ne citerez pas un seul exemple du caissier parvenant à ce qu’on nomme une position. ”

“ Cette caisse tient à la disposition des communes ou établissements les fonds non employés, ainsi que les inscriptions de rentes acquises; et lorsque les sommes restant en caisse sont insuffisantes pour subvenir au payement des pensions, la caisse, sur la demande des administrations, fait procéder à la vente des rentes jusqu'à concurrence de la somme nécessaire. ”

“ Dans cette caisse, chaque travailleur inscrit au conseil de famille sera tenu d'y verser la vingtième partie de son salaire, quel qu'il soit.
Ce vingtième sera augmenté d'une somme égale à la moitié de ce vingtième ou un quarantième, qui sera versé parle maître qui l'emploiera.
C'est-à-dire qu'un travailleur gagnant 4 francs par jour versera à la caisse un vingtième de son salaire ou vingt centimes, augmenté d'un quarantième , versé par le maître, ou dix centimes, ce qui fera trente centimes qu'il déposera réellement à la caisse et dont il deviendra propriétaire. ”

“ Ils débitent le compte de caisse toutes les fois qu'ils reçoivent de l'argent, et ils le créditent toutes les fois qu'ils en donnent, comme ils débiteraient ou créditeraient un de leurs débiteurs ou un de leurs créanciers ”

“ Les dispositions de l'instruction générale, relatives à la tenue de la caisse et des écritures dans les recettes, sont applicables aux établissements de facteur-receveur, notamment en ce qui concerne le numéraire admis dans la caisse, l'obligation de représenter les fonds de la caisse, à toute réquisition, les cas - de vol de caisse, enfin les règles à observer pour la tenue des écritures, sous réserve de l'emploi d'un seul livre de comptabilité (art. 2393) . (Voir pages 5 à 7 du Guide-Memento.) ”

“ Le percepteur doit faire sa caisse tous les jours et constater, sur un carnet ou cahier spécial, le détail, par nature, des valeurs existant matériellement en caisse et en portefeuille.
Chaque soir, après la clôture des. écritures, ou le lendemain matin au plus tard, le percepteur est tenu d'adresser au receveur des finances une situation sommaire de caisse. (Circ. du 24 août 1878.)
Le percepteur est responsable des fonds qui sont dans sa caisse; il doit les représenter à première réquisition du receveur des finances ou de l'inspection générale des finances. ”

“ Il avait, donc conçu le plan d'une caisse qui recevrait leurs épargnes, en ferait un emploi sûr et avantageux et procurerait des ressources considérables à ceux qui parviendraient à l'âge de la faiblesse, du repos et des infirmités. ”

“ L'AGENCE générale autorisée par l'ordonnance du 28 avril 1820, se compose : 1°. D'une caisse de placemens viagers ou tontine, qui offre les moyens de doubler, quadrupler et même décupler ses capitaux.
Cette tontine donne au survivant de chaque compagnie le capital de la mise; 20. D'une caisse d'économie qui reçoit, à partir d'un fr., toutes les sommes , et paie l'intérêt à 5 p. f ;
3° d'une caisse de sous-inscription de rentes qui donne des coupons de 5, 10, 15 et 20 fr. au cours, et les échange à volonté contre des inscriptions du trésor, toutes les fois qu'on réunit 5o fr. de rentes. ”

“ Caisse à Divers, pour les recettes, Divers à Caisse, pour les dépenses.
La circulaire de la Comptabilité publique du 24 août 1878 prescrit l'envoi, par les percepteurs, d'une situation journalière de caisse à la trésorerie ou à la recette des Finances.
Précautions réglementaires indispensables pour sauvegarder la responsabilité des comptables. — Consistent à faire coucher un homme sûr dans le lieu où les fonds sont déposés et à en faire griller les fenêtres s'il est situé au rez-de-chaussée (Cire. C. P. 2 mars 1887) . ”

“ La caisse des dépôts et consignations sert aux diverses caisses d'épargne un intérêt de quatre pour cent et les caisses servent elles-mêmes à leurs déposants un intérêt qui est d'ordinaire de trois francs soixante-quinze centimes : la différence entre l'un et l'autre taux est employée à couvrir les frais d'administration et à constituer un fonds de réserve. ”

“ Art. 9. Le receveur des finances de l'arrondissement remet au caissier de la caisse, d'épargne, avant l'ouverture de la séance : 1° les demandes de livrets concernant les premiers versements, ainsi que les livrets déposés à l'appui des versements postérieurs; 2° les bordereaux nominatifs détaillés établis par les percepteurs; 3° un état récapitulatif pour chaque caisse d'épargne. — En même temps, une déclaration du versement est délivrée par le receveur des finances et remise au caissier pour représenter entre les mains de ce dernier les fonds reçus par les percepteurs. ”

“ Dans un savant mémoire destiné à rechercher les causes du déficit et les moyens d'en prévenir de nouveaux, il rappelle d'abord l'origine de la caisse centrale. La première organisation du Trésor qui ait rétabli l'ordre date du Consulat. Elle avait constitué trois caisses : 1° Caisse des recettes journalières; 2° Caisse générale; 30 Caisse des dépenses journalières. ”

“ J' ai deviné les combinaisons de la caisse ; j' ai fait sauter le pène hors de sa gâche avec un levier , je suppose ; nous autres voleurs , nous savons notre état comme vous êtes ferrés sur le vôtre ; la manivelle a joué quand la caisse s' est ouverte : voilà l' incident curieux , n' est -ce pas ? Mon bras a été pris dans des griffes d' acier ; mais mon bras était recouvert du brassard . J' ai retire ma main tout doucement ; le brassard est resté , et j' ai emporté les quatre cents billets de banque que Bertrand , l' allumeur de réverbères , m' a vu compter sur le banc des Acacias . ”

“ La caisse dont un dépositaire de deniers publics se sert pour réunir les fonds qui lui sont confiés, doit offrir par le soin avec lequel elle est établit et par la manière dont elle est formée, toutes les sûretés désirables. ”

“ La recette d'une année moyenne est évaluée, d'après les recettes effectuées pendant les cinq dernières années, en tenant compte tant des sommes versées par les déposants que des retraits de fonds opérés à la Caisse des dépôts, s'il s'agit du cautionnement d'un Caissier. ”

“ Ce bordereau du caissier doit représenter la balance du compte caisse. Vérifiez, car si par cas les espèces ne représentaient pas votre compte, le caissier serait obligé de combler le déficit avec ses deniers personnels ; il est responsable des erreurs de caisse ;
2° Vous avez en magasin pour 208,868 f. 75 c. de marchandises. Elles sont détaillées sur un registre particulier, dont vous rappellerez les folios en dressant le bilan ”

“ Les trois cents millions provenant du deuxième tiers de la retenue des intérêts qui doivent être versés à la caisse des travailleurs, n'étant qu'une des ressources que je propose ailleurs pour cette caisse, donnent un aperçu de tout ce qu'on peut faire pour eux avec la moindre bonne volonté. ”